Plníte si všechny daňové povinnosti? A víte to určitě?

Zákon o daních z příjmů je velmi obsáhlý, košatý a často neproniknutelný. Proto si nikdo není jistý tím, zda má své daňové záležitosti v pořádku. V tomto článku se dozvíte, kde vás může finanční úřad nachytat v případě, že máte smlouvu o stavebním spoření nebo obecně nějaký spořicí produkt.

Nejjednodušším zdanitelným příjmem jsou úroky, kde se o zaplacení daně postará banka. Stále častěji se však objevují různé bonusy a odměny, u nichž je daňová povinnost na klientovi. To se od roku 2024 týká také státní podpory. Naštěstí se většinou jedná o nízké částky, které jsou od daně osvobozeny. Podívejme se na základní druhy příjmů a způsob jejich zdanění.

Některé informace mohou být zkráceny. Úplné informace hledejte na webu stavebky.cz

Úroky i úrokové zvýhodnění daní banka

Danění úroků je nejjednodušší a je také obecně známé. Úroky se daní podle § 8 zákona o daních z příjmů jako příjem z kapitálového majetku. O tuto daň se stará banka, která při připsání úroků na účet odvede daň ve výši 15 %. Klient se nemusí o nic starat.

Stavební spořitelny často nabízejí takzvané úrokové zvýhodnění nebo úrokový bonus (momentálně jde o ČSOBS a Modrou pyramidu). Základní úroková sazba je nízká, ale při splnění určitých podmínek klient získá nějaké peníze navíc. Stavební spořitelny k úrokovému bonusu přistupují stejně jako k běžnému úroku, tedy odvedou státu 15% daň a klient se o nic nestará.

Čtete zkrácenou verzi textu. Úplný text je k dispozici na stavebky.cz

Ostatní bonusy a odměny jsou na klientovi

V posledních letech se stále častěji objevují nejrůznější odměny, které nemají charakter úroků. Může to být odměna za uzavření smlouvy, bonus za vysoký počáteční vklad, prémie pro mladé klienty a podobně.

Jedná se o příjmy, pro které nemá zákon žádné speciální zařazení, což ale neznamená, že se nemusí danit. V zákoně se označují jako ostatní příjmy a je jim věnován § 10 zákona o daních z příjmů. Zde v prvním odstavci pod písmeny a), b)… atd. najdeme výčet nejrůznějších ostatních příjmů. Pokud příjem žádnému z těchto písmen neodpovídá, daní se podle písmene posledního. To je písmeno r), tedy ostatní příjem, který není příjmem uvedeným v písmenech a) až q). A podle tohoto písmene se obvykle Pro jistotu uvádím obvykle, protože u zákona o daních z příjmů nemáme jistotu nikdy. daní bonusy a odměny od bank a stavebních spořitelen.

Naštěstí jsou tyto příjmy od daně osvobozeny „pokud úhrn příjmů spadajících do tohoto druhu příjmu nepřesáhne ve zdaňovacím období 50 000 Kč“. Protože odměny a bonusy od bank bývají nejvýše několik málo tisíc korun, velmi často je takový příjem od daně osvobozen. To znamená, že se nemusí uvádět do daňového přiznání, jednoduše se o něj nemusíme starat.

Ale pozor! Mám-li více podobných příjmů, které spadají pod § 10 odst. 1 písm. r), pak se tyto příjmy sčítají a osvobozeny od daně jsou tehdy, když je jejich součet nižší než 50 000 Kč.

Čtete zkrácenou verzi textu. Úplný text je k dispozici na stavebky.cz

Pozoruhodné zdanění státní podpory

Zajímavostí je zdanění státní podpory, které platí od roku 2024. Státní podpora se daní podobně jako ostatní bonusy a odměny popsané v předchozím odstavci. Státní podpora se nedaní průběžně (každý rok v průběhu spoření), ale až poté, co stavební spořitelna státní podporu vyplatí společně s celou naspořenou částkou. Teprve tehdy se státní podpora stává příjmem, který může být zdaněn. Státní podpora se daní jako ostatní příjem podle § 10 odst. 1 písm. r), takže i zde platí limit 50 000 Kč. Pokud součet všech příjmů podle § 10 odst. 1 písm. r) nepřevýší částku 50 000 Kč, jsou tyto příjmy od daně osvobozeny a daň se neplatí.

Zajímavý na této dani je především důvod, proč byla zavedena. Je totiž obvyklé, že státní dávky a příspěvky jsou od daně z příjmů osvobozeny a do konce roku 2023 se to týkalo také státní podpory. Od ledna 2024 byla do zákona přidána výjimka, která ruší osvobození od daně pro státní podporu stavebního spoření. Samotné Ministerstvo financí od tohoto kroku neočekává finanční přínos a jiný přínos není zřejmý. Zatíží však všechny klienty stavebních spořitelen novou povinností zabývat se zdaněním státní podpory, aby pak ve většině případů Případy, kdy klient získal státní podporu převyšující 50 000 Kč, jsou sice výjimečné, ale již se vyskytly. zjistili, že daň platit nemusí.

Aktuální a ověřené informace o stavebním spoření a financování bydlení najdete na stavebky.cz

Jak poznáme, že musíme odměnu od banky zdanit?

Příspěvky od bank a stavebních spořitelen tedy obecně podléhají zdanění, přičemž někdy se o daň postará banka (stavební spořitelna), jindy je to povinnost klienta. Jak poznat, o který případ se jedná?

• Jednoznačné je to v případě úroků a úrokových bonusů. Jedná se o příjem z kapitálového majetku (§ 8), daň odvádí banka, klient se o nic nemusí starat.
• U státní podpory plyne daňová povinnost přímo ze zákona.

Složitější je to u ostatních bonusů a prémií. Hodně záleží na tom, zda má odměna charakter úroku, tedy zda její výše závisí na objemu a době uložení peněz. Jasné je to u úrokového zvýhodnění, v některých případech to může být složitější. Ve většině případů se však jedná o ostatní příjem, který si musí klient zdanit sám. Jistotu lze obvykle získat prostudováním smlouvy nebo podmínek akční nabídky. Obvykle se používá formulace typu: „Klient je odpovědný za splnění svých případných daňových povinností vyplývajících z daňových předpisů“ a pod. Taková věta by měla klienta přimět k zamyšlení, jestli jeho ostatní příjmy nepřekročí limit a nevznikne daňová povinnost.

Někdy je však marketing informaci o daňové povinnosti obmyslně zaobalí, takže její význam není na první pohled jasný. Jedna z bank měla v podmínkách pro získání bonusu následující větu: „Bonus není úrokovým výnosem a nepodléhá dani z příjmů vybírané srážkou.“ To je sice právně správně, ale ne všichni klienti si z toho odvodí, že by se měli starat o zdanění bonusu.

Autor: Petr Kielar