Co nevíte o výpočtu státní podpory stavebního spoření
Státní podpora podle zákona
Výši státní podpory najdeme v § 10 zákona o stavebním spoření: „Poskytovaná záloha státní podpory činí 5 % z uspořené částky v příslušném kalendářním roce, maximálně však z částky 20 000 Kč.“ Základem je tedy uspořená částka, ze které se spočítá 5 %, přičemž je možno zohlednit nejvýše 20 000 Kč. Když je uspořená částka vyšší než 20 000 Kč, nevyužitý zbytek je možné převést do dalších let. Co zákon blíže nevysvětluje, je samotný pojem uspořená částka. Ta zahrnuje:- Vklady
- Úroky
- Bonusy, prémie a další částky připsané stavební spořitelnou
- Převod nevyužité uspořené částky z předchozích let
Podívejme se na jednotlivé položky podrobněji.
Vklady
Vklady na účet stavebního spoření jsou obvykle největší položkou, ze které se státní podpora počítá. Do uspořené částky se počítají pouze nové vklady, které přišly na účet během kalendářního roku – státní podpora se tedy počítá z vkladů provedených během roku, nikoli z celkového zůstatku. Nezáleží na tom, kdo peníze na účet poslal – to je otázka, která se řeší zejména u dětí. Žádný problém zde ale nevzniká. Jeden z rodičů může smlouvu o stavebním spoření pro dítě založit a druhý může na smlouvu posílat peníze. Peníze včetně státní podpory jsou pak majetkem dítěte, tedy toho, kdo je majitelem smlouvy.Úroky
Úroky připsané na účet stavebního spoření jsou z pohledu státní podpory považovány za položky, které zvyšují uspořenou částku. Stavební spořitelny připisují úroky na účet vždy ke 31. prosinci. Když chceme znát uspořenou částku předem, nezbývá než úroky dopočítat.Některé stavební spořitelny počítají zvlášť úroky z vkladů klienta a zvlášť úroky ze státní podpory. Pro výpočet státní podpory to však nemá žádný význam – do uspořené částky se zahrnují úroky z vkladů i ze státní podpory.
Pozor, úroky jsou zdaněny a daň z úroků se naopak odpočítá – tedy snižuje uspořenou částku. Viz odstavec Daně.
Bonusy, prémie a další částky připsané stavební spořitelnou
V posledních letech se v nabídkách stavebních spořitelen stále častěji objevují různé bonusy, prémie a odměny. Když spořitelna tyto položky připíše na účet stavebního spoření, zahrnují se do uspořené částky. Zejména na konci roku je proto dobré vědět, ve kterém měsíci bude ten či onen bonus připsán na účet. Některé bonusy jsou připsány po splnění určité podmínky, jiné po šesti letech nebo ještě později. Přesné informace lze obvykle vyčíst ze smlouvy o stavebním spoření, případně z podmínek konkrétní marketingové akce.Některé bonusy mají charakter úroků (typicky úrokový bonus), a proto se na ně vztahuje daňová povinnost. Daň odvádí přímo stavební spořitelna, klient se nemusí o nic starat, ale je dobré vědět, že tato daň sníží uspořenou částku (viz daně).
Zajímavý je bonus ve výši státní podpory (dnes jej nabízejí tři stavební spořitelny). Tento bonus se chová podobně jako státní podpora, ale oproti státní podpoře má jednu výhodu: počítá se z něj státní podpora. To proto, že se jedná o bonus, nikoli státní podporu.
Převod nevyužité uspořené částky z předchozích let
Když je uspořená částka vyšší než 20 000 Kč, využije se z ní jen 20 000 Kč a přebývající část se může převést do dalšího roku. Aby se tak stalo, stačí splnit jedinou podmínku: smlouva musí být evidována se státní podporou od začátku až do konce. Klient se tedy nesmí státní podpory zříci třebas na jediný rok.Vezměme si jako příklad klienta, který má v roce 2025 uspořenou částku 25 000 Kč. Za rok 2025 se využije 20 000 Kč a částka 5000 Kč se převede do roku 2026. Když tento klient v roce 2026 vloží 21 000 Kč, využije se opět pouze 20 000 Kč a do roku 2027 se převede 5000 Kč z roku 2025 a 1000 Kč z roku 2026, celkem se tedy převede 6000 Kč.
Poplatky
Během fáze spoření účtují stavební spořitelny klientům obvykle poplatek za vedení účtu a v některých případech ještě poplatek za výpis z účtu. Frekvence poplatku za vedení účtu se liší, může být roční, čtvrtletní, nebo měsíční.Ve všech případech však platí, že pokud je účet stavebního spoření zatížen poplatkem, tento poplatek snižuje uspořenou částku.
Daně
Při úročení vkladů postupují stavební spořitelny stejně jako jiné banky. Po připsání úroků na účet je z úroku odvedena srážková daň ve výši 15 % z připsaných úroků. Tato odvedená daň snižuje uspořenou částku. Někdy se proto uvádí, že do uspořené částky se zahrnují úroky po odečtení daně.Některé bonusy stavebních spořitelen mají charakter úroku a proto z nich stavební spořitelna odvádí daň stejně jako u běžných úroků. Typickým příkladem je úrokové zvýhodnění. I zde je potřeba počítat s daní, kterou odvede přímo stavební spořitelna a která sníží uspořenou částku.
Některé bonusy stavební spořitelny naopak nedaní. Připisují je na účet stavebního spoření v plné výši a daň neodvedou. V takovém případě se o daňovou povinnost stará sám klient. V naprosté většině případů jsou však tyto bonusy od daně osvobozeny. Spadají totiž pod § 10 (ostatní příjmy), které se nedaní, pokud jejich součet nepřekročí částku 50 000 Kč. I v nepravděpodobném případě, kdy by byl takový bonus daněn, však taková daň neovlivní uspořenou částku. Klient totiž zaplatí daň z jiného účtu než z účtu stavebního spoření.
Stavební spoření začíná být zajímavé i pro vysoké vklady
Státní podpora
Posledním typem položky je samotná státní podpora. Sice jde o částku, která zvýší zůstatek na účtu stavebního spoření, přesto se do uspořené částky nezahrnuje. Státní podpora se prostě ze státní podpory nepočítá.V tomto ohledu je potřeba upozornit na bonus ve výši státní podpory. Jde o bonus stavebních spořitelen, který de facto kompenzuje snížení státní podpory, ke kterému došlo v roce 2024. Jedná se však bonus, nikoli o státní podporu, takže z tohoto bonusu se státní podpora naopak počítá.
Autor: Petr Kielar
Komentáře (0) ke článku
Co nevíte o výpočtu státní podpory stavebního spoření